在境外注册并实质性运营的A公司主营大型机械设备生产、销售和技术服务，2024年在我国境内发生了以下业务： (1)2024年4月，向甲公司出售-考呗网题库移动版
税法
首页 题库首页在线模考
取消
简答题在境外注册并实质性运营的A公司主营大型机械设备生产、销售和技术服务，2024年在我国境内发生了以下业务：
(1)2024年4月，向甲公司出售一套机器设备，于2024年5月1日派遣员工提供现场技术服务，直至2024年12月31日技术服务完成，设备正常运行。双方合同约定，技术收入不含税金额为1200万元。税务机关人员在检查时，认定A公司在我国设立了常设机构，但其收入无法准确确定，发生的成本费用可以准确确定，为700万元。
(2)2024年6月，向乙公司出售一套机器设备，于2024年7月1日派遣员工提供现场技术服务，直至2024年10月31日技术服务完成，设备正常运行。双方合同约定，设备正常运行，乙公司一次性支付不含税金额为600万元。
(其他相关资料：1美元=7.3元人民币，该项业务税务机关核定的利润率为40%,不考虑A公司所在国与我国签订的税收协定。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)请说明在业务(1)中税务机关认定A公司在我国设立了常设机构的理由，并列举2个构成常设机构的其他情形。
(2)计算业务(1)中A公司应缴纳的企业所得税金额，并说明其缴纳方式。
(3)判断业务(2)中A公司是否需要缴纳我国的增值税，如不需缴纳，请说明理由，如需缴纳，请计算应缴纳的增值税金额。
(4)计算业务(2)中A公司应缴纳的企业所得税金额，并说明其缴纳方式。
(5)业务(2)中乙公司在向A公司支付价款时，是否需要进行对外支付备案，并说明理由。

参考答案暂无
解析:(1)理由：A公司通过雇员在中国境内提供的劳务活动，在任何12个月中这些人员为从事劳务活动(同一项目)在境内停留的天数连续或累计超过183天，达到了构成常设机构的标准。(0.5分)
构成常设机构的其他情形：(以下任选2个即可)(0.5分)
①在我国境内设立管理场所、分支机构、办事处、工厂、作业场所。
②在我国境内从事矿场、油井或气井、采石场或者其他自然资源的开采。
③在我国境内有建筑工地.从事建筑、装配或安装工程.或者与其有关的监督管理活动.活动连续持续时间在6个月以上。
④在中国境内有代理人(独立代理人除外)。
(2)应缴纳的企业所得税税额=700÷(1-40%)×40%×25%=116.67(万元)。(0.5分)缴纳方式：由A公司自行申报缴纳。(0.5分)
(3)需要。(0.5分)
应缴纳的增值税金额=600×6%=36(万元)(0.5分)
(4)应缴纳的企业所得税税额=600×10%=60(万元)。(0.5分)
缴纳方式：源泉扣缴，由乙公司在支付款项时代扣代缴。(0.5分)
(5)需要进行税务备案。(0.5分)
理由：乙公司向A公司支付的服务贸易收入单笔款项在5万美元以上，应向所在地税务主管机关进行备案。(0.5分)
点击查看答案进入在线模考

你可能喜欢

简答题A市某机械厂为增值税一般纳税人，2025年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
(1)该厂房于2016年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账原价为1600万元，账面净值320万元。购房发票注明金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
(2)转让厂房取得含税收入3100万元(增值税未单独列明)。该机械厂选择简易计税方法计税。
(3)转让厂房时未能取得评估价格。
(其他相关资料：土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转移书据印花税税率为0.5‰;与转让房地产有关的税金考虑地方教育附加。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该机械厂转让厂房应缴纳的增值税。
(2)计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金。
(3)计算土地增值税时准予扣除项目金额的合计数。
(4)计算该机械厂转让厂房应缴纳的土地增值税。

点击查看答案进入在线模考
简答题甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年6月发生的业务如下：
(1)进口白酒50吨，支付境外价款折合人民币300万元，甲酒厂另行承担并支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用折合人民币8万元，保险费无法确定。当月领用进口白酒的90%用于连续生产白酒。
(2)将生产出的白酒卖给下属的销售单位乙公司，共销售20吨，不含税售价400万元，已知乙公司对外销售的不含税售价35万元/吨。
(3)采用分期收款方式销售白酒10吨，取得含税销售额220万元，合同规定当月收取价款的60%,次月收取价款的40%。当月并未收到款项。
(其他相关资料：白酒的关税税率为10%,消费税税率为20%加0.5元/500克，税务机关以销售单位对外售价的60%核定白酒最低计税价格。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)需要缴纳的消费税，并说明生产领用的白酒已纳消费税是否可以扣除及理由。
(2)判断业务(2)是否需要核定最低计税价格，并说明理由。
(3)计算业务(2)需要缴纳的消费税。
(4)计算业务(3)当月需要缴纳的消费税。

点击查看答案进入在线模考
简答题某A市建筑企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元。在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入200万元，其中支付分包商价税合计金额54.5万元，取得增值税专用发票。(上述建筑服务均适用一般计税方法。)
(2)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输纸质行程单，注明票价2.18万元、燃油附加费0.3万元，机场建设费0.12万元。
(3)转让2012年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法。
(4)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2024年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元，该业务适用一般计税方法。
(5)支付桥闸通行费，取得桥闸通行费发票，注明金额1.05万元。
(6)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元，兼用于简易计税项目。
(7)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
要求：
根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)分别计算业务(1)需要预缴的增值税和城市维护建设税。
(2)计算业务(1)的销项税额。
(3)计算业务(2)可以抵扣的进项税额。
(4)计算业务(3)应该缴纳的增值税。
(5)计算业务(4)的销项税额。
(6)计算业务(5)可以抵扣的进项税额。
(7)计算业务(6)可以抵扣的进项税额。
(8)计算业务(7)可以抵扣的进项税额。
(9)计算本月在机构所在地应申报缴纳的增值税额。

点击查看答案进入在线模考

延伸阅读